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東方日升新能源股份有限公司2010年度關(guān)于內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告
一、公司基本情況
(一)公司概況東方日升新能源股份有限公司(以下簡稱“本公司”、“公司”)系在原寧海日升電器有限公司基礎(chǔ)上于 2009年 5月 26日整體變更設(shè)立，由林海峰、仇華娟、寧海和興投資咨詢有限公司、深圳市創(chuàng)新投資集團(tuán)有限公司、深圳市麥瑞投資管理有限公司、上海科升投資有限公司、匯金立方資本管理有限公司、四川中物創(chuàng)業(yè)投資有限公司、陳漫、楊增榮共同發(fā)起。
經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可[2010]1108號(hào)文批準(zhǔn)，公司首次向社會(huì)公眾發(fā)行人民幣普通股 4500萬股，于 2010年 9月 2日在深圳證券交易所上市。首次公開發(fā)行后公司的總股本由 13，000萬股增加為 17，500萬股，并于 2010年 11月 22日完成了工商變更登記手續(xù)，取得了由寧波市工商行政管理局換發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，登記信息如下:
名稱:東方日升新能源股份有限公司注冊號(hào):330226000001791住所:寧海縣西店鎮(zhèn)邵家村法定代表人姓名:林海峰注冊資本:人民幣壹億柒仟伍佰萬元實(shí)收資本:人民幣壹億柒仟伍佰萬元公司類型:股份有限公司(上市)經(jīng)營范圍:許可經(jīng)營項(xiàng)目:無一般經(jīng)營項(xiàng)目:電器、燈具、橡塑制品、電子產(chǎn)品、光電子器件、硅太陽能電池組件和部件制造、加工，太陽能發(fā)電，自營和代理貨物與技術(shù)的進(jìn)出口，但國家限定經(jīng)營或禁止進(jìn)出口的貨物與技術(shù)除外。(上述經(jīng)營范圍不含國家法律法規(guī)規(guī)定禁止、限制和許可經(jīng)營的項(xiàng)目。)
(二)公司組織機(jī)構(gòu)及其職能分工
本公司的基本組織架構(gòu)是:股東大會(huì)是公司的權(quán)利機(jī)構(gòu)，董事會(huì)是公司決策機(jī)構(gòu)和股
東大會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，下設(shè)戰(zhàn)略管理委員會(huì)、薪酬績效委員會(huì)和審計(jì)管理委員會(huì)，監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的日常管理工作。另公司根據(jù)實(shí)際情況，設(shè)立了相應(yīng)的職能
部門，主要職能部門包括:董事會(huì)辦公室、總經(jīng)理辦公室、行政部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、市場
部、采購部、物流部、工程技術(shù)中心等部門，各職能部門分工明確，各負(fù)其責(zé)，相互協(xié)作、相互制衡、相互監(jiān)督。公司在香港全資設(shè)立了東方日升新能源(香港)有限公司，并就其經(jīng)營、資金、人員、財(cái)務(wù)等重大方面制定了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)章制度實(shí)施了必要的監(jiān)管。
二、公司建立內(nèi)部控制制度的目標(biāo)和遵循的原則
(一)公司內(nèi)部控制制度的目標(biāo)
1、建立和完善公司內(nèi)部治理和組織機(jī)構(gòu)，形成科學(xué)決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。
2、建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)正常有序運(yùn)行。
3、建立良好的公司內(nèi)部控制環(huán)境，防范、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可控以保證公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整，提高公司經(jīng)營效率，存進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
4、規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
5、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
(二)公司內(nèi)部控制的建立尊循了以下基本原則
1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及子公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
2、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方敏形成相互制約、相互監(jiān)督、同時(shí)兼顧運(yùn)行效率。
4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整和完善。
5、成本效益原則。內(nèi)部應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
三、公司內(nèi)部控制的有關(guān)情況
(一)公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)
1、公司治理結(jié)構(gòu)公司根據(jù)《公司法》、《證券法》、《公司章程》和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立了股東大會(huì)、
董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)相互制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，并設(shè)立獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書制度。董事會(huì)下設(shè)
戰(zhàn)略管理委員會(huì)、審計(jì)管理委員會(huì)和薪酬與績效考核委員會(huì)三個(gè)專業(yè)委員會(huì)，其人員構(gòu)成均符合《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，并制定了相應(yīng)的專門委員會(huì)工作細(xì)則。股東大會(huì)是公司的權(quán)
力機(jī)構(gòu)，董事會(huì)是公司經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)，總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營管理工作，監(jiān)事會(huì)是公司
的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)。通過《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議
事規(guī)則》、《獨(dú)立董事工作制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《董事會(huì)秘書工作細(xì)則》、《信息披露管理
制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定，明確了各機(jī)構(gòu)在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成了科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。公司股東大會(huì)、董事
會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事會(huì)各專業(yè)委員能依據(jù)相關(guān)工作程序，履行職責(zé)、行使權(quán)利，進(jìn)行表決或發(fā)
表相應(yīng)意見。公司能夠按照有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定召開“三會(huì)”，并按規(guī)定流程進(jìn)行公告披露，歸檔保存文件資料，“三會(huì)”決議的實(shí)際執(zhí)行情況良好。
2010年度，公司組織部分董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員參加了上市公司董事、監(jiān)事、董秘和財(cái)務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)班，進(jìn)一步強(qiáng)化和提高了董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對規(guī)范運(yùn)作與誠信意識(shí)的認(rèn)識(shí)和理解，牢固樹立公司規(guī)范化運(yùn)作的理念。在公司治理持續(xù)改進(jìn)方面，公司著重加
強(qiáng)董事會(huì)專門委員會(huì)和獨(dú)立董事在公司戰(zhàn)略規(guī)劃、人員選聘、績效考核、加強(qiáng)內(nèi)控等方面的
作用，在公司戰(zhàn)略規(guī)劃、市場分析、公司制度建設(shè)等方面，公司充分征求了各位獨(dú)立董事的意見，發(fā)揮了他們的專業(yè)特長，取得良好的效果，提高了公司治理水平和公司決策、管理的科學(xué)性。
公司按照《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)置總經(jīng)理辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)部、行政部、審計(jì)部、證券部、技術(shù)部、質(zhì)檢部等部門，據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，公司職能部門均制訂了中長期規(guī)劃與年度規(guī)劃;各職能部門間職責(zé)明確、相互牽制，形成各司其職、相互配合和相互制約的管理體系;公司依照法律法規(guī)及其公司章程等制度、規(guī)定，通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫劝才藕吐毮芊峙洌诠镜慕?jīng)營、財(cái)務(wù)、人員、資產(chǎn)等重大方面形成了一套合理、完整、有效的內(nèi)部控制體系，為公司的規(guī)范運(yùn)作和長期健康發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
2、內(nèi)部審計(jì)
公司設(shè)立審計(jì)部，制定了《內(nèi)部審計(jì)制度》，配備專職審計(jì)人員4人。審計(jì)部對董事會(huì)
審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，并依照相關(guān)法律法規(guī)，獨(dú)立、客觀地行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，即對公司財(cái)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制工作各個(gè)方面實(shí)施有效監(jiān)督和審計(jì)，針對存在問題并提出整改意見。 內(nèi)部審計(jì)部門在強(qiáng)化內(nèi)部管理方面起到較大的作用，同時(shí)也將對公司內(nèi)部控制值的不斷完善發(fā)揮更大的作用。
3、人力資源政策公司秉承人才戰(zhàn)略，注重人才的選擇、培訓(xùn)、激勵(lì)。每年人力資源部根據(jù)公司發(fā)展及各部門的人才需求計(jì)劃，擬定公司的人才需求計(jì)劃，注明所需人員的職位、數(shù)量、能力、及特別說明，以保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。通過崗位職責(zé)說明書明確每個(gè)崗位的職責(zé)和考核要求。在人員選聘和提拔時(shí)，不僅重視專業(yè)能力，而且關(guān)注品德修養(yǎng)。對于技術(shù)和業(yè)務(wù)人員，組織定期培訓(xùn)和定期考試，加強(qiáng)技術(shù)和業(yè)務(wù)人員的專業(yè)水平。制訂了一套科學(xué)合理的考核制度，對員工的職責(zé)履行情況、工作能力、對企業(yè)文化的認(rèn)可等方面進(jìn)行全面、分級(jí)考核制度。公司制訂了關(guān)于人力資源管理的一系列規(guī)定，對公司員工的招聘、選拔、培訓(xùn)、考核、激勵(lì)與職業(yè)生涯的設(shè)計(jì)建立了制度保證和體系保障，對員工行為準(zhǔn)則以作出了明確規(guī)定，提高了員工績效和職業(yè)化程度，也提高了員工對公司的滿意度。
(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司在財(cái)務(wù)報(bào)告編制與信息披露、新產(chǎn)品研發(fā)、業(yè)務(wù)拓展、員工管理、固定資產(chǎn)管理、采購預(yù)付款等方面，通過建立內(nèi)控制度和辦法，將風(fēng)險(xiǎn)納入管理體系。公司管理層關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢、市場競爭、相關(guān)法律法規(guī)等外部環(huán)境，并將其納入重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍。公司實(shí)施預(yù)算管理，每年公司管理層根據(jù)市場預(yù)測及各職能部門的預(yù)算計(jì)劃，確定公司當(dāng)年的經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃，確定每個(gè)部門的年度預(yù)算并經(jīng)公司中高層會(huì)議審議通過后執(zhí)行。通過全公司范圍的預(yù)算管理機(jī)制，各職能部門對本部門本年度發(fā)展的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，并采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。同時(shí)，市場部與戰(zhàn)略管理部專門研究國家、地方的政府動(dòng)態(tài)，負(fù)責(zé)與行業(yè)監(jiān)管部門溝通，適時(shí)地收集與公司發(fā)展的政策變化動(dòng)態(tài)并向管理層匯報(bào)，使公司能相應(yīng)的調(diào)整經(jīng)營策略，從而減少政策風(fēng)險(xiǎn)。
(三)控制手段結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，公司通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。公司的主要控制措施包括:
1、不相容職位分離合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及每一個(gè)人工作能自動(dòng)檢查另一個(gè)人或更多人工作的原則，形成相互制衡機(jī)制。不相容的職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)辦理、業(yè)務(wù)辦理與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與資產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)辦理月業(yè)務(wù)稽核等。
明確了各項(xiàng)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，任何部門或個(gè)人必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)。
2、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制公司對貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等主要資產(chǎn)建立了管理制度和相關(guān)管理程序，通過上述制度的執(zhí)行，保證公司的各項(xiàng)資產(chǎn)有確定的管理部門和完善的記錄，公司通過定期盤點(diǎn)與清查各項(xiàng)資產(chǎn)、與往來單位定期核對與函證等賬實(shí)核對等措施，確保公司資產(chǎn)安全。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對等措施，以使各種財(cái)產(chǎn)安全完整。另外公司還制定了較為嚴(yán)格的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)控制制度，對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管等方面進(jìn)行了明確規(guī)定。
3、人事管理內(nèi)控制度公司制定了《人員招聘管理制度》、《培訓(xùn)管理制度》、《薪酬管理制度》、《績效管理制度》、《新員工培訓(xùn)管理辦法》等制度，并根據(jù)各崗位特點(diǎn)，制訂了每個(gè)崗位的崗位職責(zé)說明書和考核制度，建立了一套較為科學(xué)的招聘錄用、勞動(dòng)合同、員工培訓(xùn)、績效考核、工資福利等管理辦法，保證公司發(fā)展的穩(wěn)定性和持續(xù)性。
4、憑證與記錄控制公司合理制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時(shí)能及時(shí)編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及時(shí)送交會(huì)計(jì)部門以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。公司財(cái)務(wù)部定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人及有關(guān)資料進(jìn)行相互核對，保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符。
(四)重要的內(nèi)部控制活動(dòng)
1、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制公司制定了《公司章程》、《關(guān)聯(lián)交易決策制度》，在制度中對關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循的原則、關(guān)聯(lián)交易的審批權(quán)限以及關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定、審查和決策程序、回避表決等作了明確規(guī)定。2010
年度公司不存在應(yīng)提交而未提交董事會(huì)、股東大會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。
2、對外投資、收購資產(chǎn)的內(nèi)部控制為嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，公司制定了較科學(xué)的對外投資管理制度，按公司投資決策管理制度，
對各對外投資的決策機(jī)構(gòu)均進(jìn)行了具體的權(quán)限劃分，并在《公司章程》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、
《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《對外投資管理辦法》中明確規(guī)定了董事會(huì)、總經(jīng)理對外投資、收購資
產(chǎn)的審批權(quán)限。2010年度公司沒有發(fā)生超越公司投資權(quán)限和程序的行為，對香港全資子公司的增資按相應(yīng)的程序也進(jìn)行了必要決策，履行了必要的披露手續(xù)。
3、對外擔(dān)保的的內(nèi)部控制公司按相關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定已制定《對外擔(dān)保決策制度》，并在實(shí)際中認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范公司對外擔(dān)保行為。2010年度，公司不存在為股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)及其他關(guān)聯(lián)方、任何非法人單位或個(gè)人提供擔(dān)保的情況，也不存在以前年度發(fā)生并累計(jì)至 2010年 12月 31日的對外擔(dān)保情形。截止 2010年 12月 31日，公司對外擔(dān)保余額為 0元。
4、募集資金存放與使用的內(nèi)部控制公司依照《公司法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定了《募集資金管理制度》，公司嚴(yán)格按照《募集資金管理制度》的規(guī)定和要求，對募集資金采用專戶存儲(chǔ)，對募集資金的使用實(shí)行專項(xiàng)審批，以保證專款專用。公司未發(fā)生將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金不存在被占用或挪用的現(xiàn)象。目前，募投的年產(chǎn)75MW 晶體硅光伏組件和光伏工程技術(shù)研發(fā)中心項(xiàng)目正在依照計(jì)劃正常推進(jìn);超募資金經(jīng)公司前期考查論證后也作了妥善的計(jì)劃安排，年產(chǎn) 300MW 晶體硅光伏組件、2.5億元永久補(bǔ)充流動(dòng)資金以及 2.6億元增資香港子公司用于投資建設(shè)光伏電站項(xiàng)目將大大增強(qiáng)公司的綜合競爭力。
5、信息披露的內(nèi)部控制公司根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定了《信息披露管理制度》、《內(nèi)部重大信息報(bào)告制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》，明確規(guī)定了重大信息的范圍和內(nèi)容、內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任、重大信息的傳遞、審核、披露流程以及公司及其董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。2010年，公司披露公告共 24份，信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整、沒有出現(xiàn)重大信息的提前泄露，有效保障了公司的信息披露質(zhì)量。
6、貨幣資金的管理為規(guī)范公司的資金管理制度，保證資金安全，公司已按《現(xiàn)金管理暫行條例》和財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――貨幣資金》，明確了現(xiàn)金的使用范圍及辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定，并按中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定制定了《資金管理制度》，對貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立較為嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)程序，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位已分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員存在相互制約關(guān)系，公司沒有影響貨幣資金安全的重大不適當(dāng)之處。
7、采購與付款管理公司已較合理地規(guī)劃和設(shè)置了采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位。明確了明確了不同類別物資的請購、審批、采購、驗(yàn)收程序，并結(jié)合太陽能光伏行業(yè)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在原料申購、供應(yīng)商選擇、貨物驗(yàn)收方面加強(qiáng)了管理。在貨款支付方面，詳細(xì)規(guī)定了付款辦法，采購款項(xiàng)的支付必須在相關(guān)手續(xù)齊備后才能辦理。
8、固定資產(chǎn)管理公司為規(guī)范規(guī)定資產(chǎn)管理，保證公司資產(chǎn)核算的真實(shí)性，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，制定了《固定資產(chǎn)管理制度》，明確了固定資產(chǎn)的范圍、計(jì)價(jià)方法、折舊方式;明確了固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維修、保養(yǎng)、處置、報(bào)廢、損毀以及盤點(diǎn)等日常管理工作均由詳細(xì)規(guī)定。公司在固定資產(chǎn)管理方面不存在重大缺陷和漏洞。
9、生產(chǎn)經(jīng)營管理公司一方面已建立了較完備的成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，能做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作、明確費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。公司已經(jīng)逐步建立了預(yù)算控制制度和財(cái)務(wù)分析體系，及時(shí)對比實(shí)際業(yè)績和計(jì)劃目標(biāo)，并將結(jié)果作用于實(shí)際工作，但公司在預(yù)算調(diào)整的及時(shí)性方面應(yīng)得到加強(qiáng)，公司在成本費(fèi)用管理的控制方面沒有重大漏洞。另一方面，公司也制定了適合公司情況的銷售與收款管理制度，對定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等方面進(jìn)行了規(guī)定，公司已建立了貨款催收和考核制度，期末單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款均在規(guī)定收款期限內(nèi)，公司在銷售與收款管理方面沒有重大的漏洞。公司還建立了存貨管理制度、低值易耗品管理制度，能對實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，采取了職責(zé)分工、實(shí)物定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對等措施，能夠較有效地防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、偷拿、毀損和其他重大流失。公司在實(shí)物資產(chǎn)管理的控制方面沒有重大漏洞。
10、內(nèi)部審計(jì)管理公司制定了內(nèi)部審計(jì)管理制度，對內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)與權(quán)限等方面進(jìn)行了規(guī)定，并明確設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)部門行使內(nèi)部審計(jì)職能，該部門對審計(jì)管理委員會(huì)直接負(fù)責(zé)。公司已建立了專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并配備了專職的內(nèi)部審計(jì)人員，但其內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量還有待進(jìn)一步提高。
(五)信息與溝通公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍。公司利用現(xiàn)代化內(nèi)部網(wǎng)公司制定了較為完善的憑證與記錄的控制程序，統(tǒng)一實(shí)行電算化核算，并設(shè)有專人負(fù)責(zé)賬務(wù)系統(tǒng)的維護(hù)及安全工作。會(huì)計(jì)系統(tǒng)能確認(rèn)并記錄所有真實(shí)交易，及時(shí)、充分描述交易，并在會(huì)計(jì)報(bào)表和附注中適當(dāng)進(jìn)行表達(dá)和披露，為公司提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，保證了財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確與可靠。根據(jù)深交所對上市公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，建立了《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》和《外部信息使用人管理制度》，規(guī)范了財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核、報(bào)送等程序和責(zé)任，明確重要內(nèi)部信息的披露和傳遞要求，最大限度地減少財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送的風(fēng)險(xiǎn)。
(六)內(nèi)部監(jiān)督公司不斷完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，公司監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事履行對公司管理層的監(jiān)督職責(zé)，對公司的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)意見。公司設(shè)置有專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，
制定了《內(nèi)部審計(jì)制度》、《內(nèi)部控制制度》等文件，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立
開展內(nèi)部審計(jì)工作，定期、不定期對公司的財(cái)務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對公司及控股子公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，并積極提出改善經(jīng)營管理的建議。
四、完善內(nèi)部控制制度的有關(guān)措施公司現(xiàn)有內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度基本能夠適應(yīng)公司管理的要求，能夠?qū)幹普鎸?shí)、公允的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行及國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供保證。但隨著國家法律法規(guī)的逐步深化完善和公司不斷發(fā)展的需要以及經(jīng)營環(huán)境的變化，難免會(huì)出現(xiàn)一些制度缺陷和管理漏洞，現(xiàn)有內(nèi)部控制的有效性可能發(fā)生變化，公司將根據(jù)外部環(huán)境變化以及、公司的實(shí)際情況和在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷改進(jìn)、充實(shí)、健全并及時(shí)修訂內(nèi)部控制制度，完善內(nèi)部控制體系，不斷提高公司治理水平。
(一)充實(shí)公司財(cái)務(wù)力量，合理配置財(cái)務(wù)人員;加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)收付方面的稽核力度;杜絕關(guān)聯(lián)方之間資金讓渡，嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)。
(二)進(jìn)一步加強(qiáng)采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制，加強(qiáng)對供應(yīng)商的選擇管理和評(píng)審工作，對重要供應(yīng)商進(jìn)行包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨能力、結(jié)算方式、保密規(guī)定、報(bào)價(jià)真實(shí)度、誠信經(jīng)營等進(jìn)行調(diào)查并將調(diào)查資料存檔。對需預(yù)付貨款的供應(yīng)商還需對其資信能力進(jìn)行調(diào)查。
(三)對市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司應(yīng)對預(yù)算進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，提高預(yù)算可執(zhí)行程度。
(四)公司擬進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能，使其能對公司交易信息的真實(shí)性和完整性、資產(chǎn)的安全性、內(nèi)部控制和資產(chǎn)經(jīng)營的有效性、政策程序的合規(guī)性及經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況等進(jìn)行更有效的監(jiān)督。進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控檢查和重大合同的跟蹤審計(jì)工作，通過定期審查內(nèi)控制度在公司各部門、控股子公司的落實(shí)情況，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，把內(nèi)控工作做細(xì)做透。進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)審監(jiān)督作用，制定詳細(xì)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，全面開展內(nèi)部審計(jì)工作，保障公司按經(jīng)營管理層的決策運(yùn)營，防止企業(yè)資產(chǎn)流失，切實(shí)保障股東權(quán)益。
(五)大力加強(qiáng)員工培訓(xùn)工作。通過學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)控制度準(zhǔn)則，及時(shí)更新知識(shí)，不斷提高公司員工對內(nèi)控工作的認(rèn)知度和適應(yīng)性，促進(jìn)其主動(dòng)參與內(nèi)控制度的宣導(dǎo)和實(shí)施。
未來期間，隨著公司的快速發(fā)展、業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大以及監(jiān)管法規(guī)的更新，公司將根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和深圳證券交易所相關(guān)規(guī)則的要求，繼續(xù)完善信息披露及募集資金使用管理等內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，以保證公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。
五、內(nèi)部控制有效性自我評(píng)價(jià)
公司董事會(huì)認(rèn)為:公司現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度較為完善、合理、有效，能夠適應(yīng)公司經(jīng)營
管理的要求和公司發(fā)展的需求，能夠較好地保證公司會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性，能夠確保公司資產(chǎn)的安全、完整，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行及國家有關(guān)法律法規(guī)和攻速內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供有效保證，公司相關(guān)管理人員能夠嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整及時(shí)地報(bào)送及披露信息，能夠公平、公開、公正地對待所有投資者。公司內(nèi)部控制制度自制定以來，各項(xiàng)制度得到了有效的執(zhí)行和不斷完善，公司在 2010年 12月 31日與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是完整和合理的，執(zhí)行是有效的。隨著國家法律法規(guī)的逐步深化和公司不斷發(fā)展的需求，公司的內(nèi)部控制還將進(jìn)一步健全和完善，并將在實(shí)際中得以有力地貫徹和實(shí)施。
東方日升新能源股份有限公司
董事會(huì)
二〇一一年二月二十日
一、公司基本情況
(一)公司概況東方日升新能源股份有限公司(以下簡稱“本公司”、“公司”)系在原寧海日升電器有限公司基礎(chǔ)上于 2009年 5月 26日整體變更設(shè)立，由林海峰、仇華娟、寧海和興投資咨詢有限公司、深圳市創(chuàng)新投資集團(tuán)有限公司、深圳市麥瑞投資管理有限公司、上海科升投資有限公司、匯金立方資本管理有限公司、四川中物創(chuàng)業(yè)投資有限公司、陳漫、楊增榮共同發(fā)起。
經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可[2010]1108號(hào)文批準(zhǔn)，公司首次向社會(huì)公眾發(fā)行人民幣普通股 4500萬股，于 2010年 9月 2日在深圳證券交易所上市。首次公開發(fā)行后公司的總股本由 13，000萬股增加為 17，500萬股，并于 2010年 11月 22日完成了工商變更登記手續(xù)，取得了由寧波市工商行政管理局換發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，登記信息如下:
名稱:東方日升新能源股份有限公司注冊號(hào):330226000001791住所:寧海縣西店鎮(zhèn)邵家村法定代表人姓名:林海峰注冊資本:人民幣壹億柒仟伍佰萬元實(shí)收資本:人民幣壹億柒仟伍佰萬元公司類型:股份有限公司(上市)經(jīng)營范圍:許可經(jīng)營項(xiàng)目:無一般經(jīng)營項(xiàng)目:電器、燈具、橡塑制品、電子產(chǎn)品、光電子器件、硅太陽能電池組件和部件制造、加工，太陽能發(fā)電，自營和代理貨物與技術(shù)的進(jìn)出口，但國家限定經(jīng)營或禁止進(jìn)出口的貨物與技術(shù)除外。(上述經(jīng)營范圍不含國家法律法規(guī)規(guī)定禁止、限制和許可經(jīng)營的項(xiàng)目。)
(二)公司組織機(jī)構(gòu)及其職能分工
本公司的基本組織架構(gòu)是:股東大會(huì)是公司的權(quán)利機(jī)構(gòu)，董事會(huì)是公司決策機(jī)構(gòu)和股
東大會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，下設(shè)戰(zhàn)略管理委員會(huì)、薪酬績效委員會(huì)和審計(jì)管理委員會(huì)，監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的日常管理工作。另公司根據(jù)實(shí)際情況，設(shè)立了相應(yīng)的職能
部門，主要職能部門包括:董事會(huì)辦公室、總經(jīng)理辦公室、行政部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、市場
部、采購部、物流部、工程技術(shù)中心等部門，各職能部門分工明確，各負(fù)其責(zé)，相互協(xié)作、相互制衡、相互監(jiān)督。公司在香港全資設(shè)立了東方日升新能源(香港)有限公司，并就其經(jīng)營、資金、人員、財(cái)務(wù)等重大方面制定了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)章制度實(shí)施了必要的監(jiān)管。
二、公司建立內(nèi)部控制制度的目標(biāo)和遵循的原則
(一)公司內(nèi)部控制制度的目標(biāo)
1、建立和完善公司內(nèi)部治理和組織機(jī)構(gòu)，形成科學(xué)決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。
2、建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)正常有序運(yùn)行。
3、建立良好的公司內(nèi)部控制環(huán)境，防范、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可控以保證公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整，提高公司經(jīng)營效率，存進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
4、規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
5、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
(二)公司內(nèi)部控制的建立尊循了以下基本原則
1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及子公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
2、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方敏形成相互制約、相互監(jiān)督、同時(shí)兼顧運(yùn)行效率。
4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整和完善。
5、成本效益原則。內(nèi)部應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
三、公司內(nèi)部控制的有關(guān)情況
(一)公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)
1、公司治理結(jié)構(gòu)公司根據(jù)《公司法》、《證券法》、《公司章程》和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立了股東大會(huì)、
董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)相互制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，并設(shè)立獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書制度。董事會(huì)下設(shè)
戰(zhàn)略管理委員會(huì)、審計(jì)管理委員會(huì)和薪酬與績效考核委員會(huì)三個(gè)專業(yè)委員會(huì)，其人員構(gòu)成均符合《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，并制定了相應(yīng)的專門委員會(huì)工作細(xì)則。股東大會(huì)是公司的權(quán)
力機(jī)構(gòu)，董事會(huì)是公司經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)，總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營管理工作，監(jiān)事會(huì)是公司
的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)。通過《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議
事規(guī)則》、《獨(dú)立董事工作制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《董事會(huì)秘書工作細(xì)則》、《信息披露管理
制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定，明確了各機(jī)構(gòu)在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成了科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。公司股東大會(huì)、董事
會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事會(huì)各專業(yè)委員能依據(jù)相關(guān)工作程序，履行職責(zé)、行使權(quán)利，進(jìn)行表決或發(fā)
表相應(yīng)意見。公司能夠按照有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定召開“三會(huì)”，并按規(guī)定流程進(jìn)行公告披露，歸檔保存文件資料，“三會(huì)”決議的實(shí)際執(zhí)行情況良好。
2010年度，公司組織部分董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員參加了上市公司董事、監(jiān)事、董秘和財(cái)務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)班，進(jìn)一步強(qiáng)化和提高了董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對規(guī)范運(yùn)作與誠信意識(shí)的認(rèn)識(shí)和理解，牢固樹立公司規(guī)范化運(yùn)作的理念。在公司治理持續(xù)改進(jìn)方面，公司著重加
強(qiáng)董事會(huì)專門委員會(huì)和獨(dú)立董事在公司戰(zhàn)略規(guī)劃、人員選聘、績效考核、加強(qiáng)內(nèi)控等方面的
作用，在公司戰(zhàn)略規(guī)劃、市場分析、公司制度建設(shè)等方面，公司充分征求了各位獨(dú)立董事的意見，發(fā)揮了他們的專業(yè)特長，取得良好的效果，提高了公司治理水平和公司決策、管理的科學(xué)性。
公司按照《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)置總經(jīng)理辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)部、行政部、審計(jì)部、證券部、技術(shù)部、質(zhì)檢部等部門，據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，公司職能部門均制訂了中長期規(guī)劃與年度規(guī)劃;各職能部門間職責(zé)明確、相互牽制，形成各司其職、相互配合和相互制約的管理體系;公司依照法律法規(guī)及其公司章程等制度、規(guī)定，通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫劝才藕吐毮芊峙洌诠镜慕?jīng)營、財(cái)務(wù)、人員、資產(chǎn)等重大方面形成了一套合理、完整、有效的內(nèi)部控制體系，為公司的規(guī)范運(yùn)作和長期健康發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
2、內(nèi)部審計(jì)
公司設(shè)立審計(jì)部，制定了《內(nèi)部審計(jì)制度》，配備專職審計(jì)人員4人。審計(jì)部對董事會(huì)
審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，并依照相關(guān)法律法規(guī)，獨(dú)立、客觀地行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，即對公司財(cái)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制工作各個(gè)方面實(shí)施有效監(jiān)督和審計(jì)，針對存在問題并提出整改意見。 內(nèi)部審計(jì)部門在強(qiáng)化內(nèi)部管理方面起到較大的作用，同時(shí)也將對公司內(nèi)部控制值的不斷完善發(fā)揮更大的作用。
3、人力資源政策公司秉承人才戰(zhàn)略，注重人才的選擇、培訓(xùn)、激勵(lì)。每年人力資源部根據(jù)公司發(fā)展及各部門的人才需求計(jì)劃，擬定公司的人才需求計(jì)劃，注明所需人員的職位、數(shù)量、能力、及特別說明，以保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。通過崗位職責(zé)說明書明確每個(gè)崗位的職責(zé)和考核要求。在人員選聘和提拔時(shí)，不僅重視專業(yè)能力，而且關(guān)注品德修養(yǎng)。對于技術(shù)和業(yè)務(wù)人員，組織定期培訓(xùn)和定期考試，加強(qiáng)技術(shù)和業(yè)務(wù)人員的專業(yè)水平。制訂了一套科學(xué)合理的考核制度，對員工的職責(zé)履行情況、工作能力、對企業(yè)文化的認(rèn)可等方面進(jìn)行全面、分級(jí)考核制度。公司制訂了關(guān)于人力資源管理的一系列規(guī)定，對公司員工的招聘、選拔、培訓(xùn)、考核、激勵(lì)與職業(yè)生涯的設(shè)計(jì)建立了制度保證和體系保障，對員工行為準(zhǔn)則以作出了明確規(guī)定，提高了員工績效和職業(yè)化程度，也提高了員工對公司的滿意度。
(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司在財(cái)務(wù)報(bào)告編制與信息披露、新產(chǎn)品研發(fā)、業(yè)務(wù)拓展、員工管理、固定資產(chǎn)管理、采購預(yù)付款等方面，通過建立內(nèi)控制度和辦法，將風(fēng)險(xiǎn)納入管理體系。公司管理層關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢、市場競爭、相關(guān)法律法規(guī)等外部環(huán)境，并將其納入重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍。公司實(shí)施預(yù)算管理，每年公司管理層根據(jù)市場預(yù)測及各職能部門的預(yù)算計(jì)劃，確定公司當(dāng)年的經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃，確定每個(gè)部門的年度預(yù)算并經(jīng)公司中高層會(huì)議審議通過后執(zhí)行。通過全公司范圍的預(yù)算管理機(jī)制，各職能部門對本部門本年度發(fā)展的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，并采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。同時(shí)，市場部與戰(zhàn)略管理部專門研究國家、地方的政府動(dòng)態(tài)，負(fù)責(zé)與行業(yè)監(jiān)管部門溝通，適時(shí)地收集與公司發(fā)展的政策變化動(dòng)態(tài)并向管理層匯報(bào)，使公司能相應(yīng)的調(diào)整經(jīng)營策略，從而減少政策風(fēng)險(xiǎn)。
(三)控制手段結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，公司通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。公司的主要控制措施包括:
1、不相容職位分離合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及每一個(gè)人工作能自動(dòng)檢查另一個(gè)人或更多人工作的原則，形成相互制衡機(jī)制。不相容的職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)辦理、業(yè)務(wù)辦理與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與資產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)辦理月業(yè)務(wù)稽核等。
明確了各項(xiàng)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，任何部門或個(gè)人必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)。
2、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制公司對貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等主要資產(chǎn)建立了管理制度和相關(guān)管理程序，通過上述制度的執(zhí)行，保證公司的各項(xiàng)資產(chǎn)有確定的管理部門和完善的記錄，公司通過定期盤點(diǎn)與清查各項(xiàng)資產(chǎn)、與往來單位定期核對與函證等賬實(shí)核對等措施，確保公司資產(chǎn)安全。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對等措施，以使各種財(cái)產(chǎn)安全完整。另外公司還制定了較為嚴(yán)格的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)控制制度，對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管等方面進(jìn)行了明確規(guī)定。
3、人事管理內(nèi)控制度公司制定了《人員招聘管理制度》、《培訓(xùn)管理制度》、《薪酬管理制度》、《績效管理制度》、《新員工培訓(xùn)管理辦法》等制度，并根據(jù)各崗位特點(diǎn)，制訂了每個(gè)崗位的崗位職責(zé)說明書和考核制度，建立了一套較為科學(xué)的招聘錄用、勞動(dòng)合同、員工培訓(xùn)、績效考核、工資福利等管理辦法，保證公司發(fā)展的穩(wěn)定性和持續(xù)性。
4、憑證與記錄控制公司合理制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時(shí)能及時(shí)編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及時(shí)送交會(huì)計(jì)部門以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。公司財(cái)務(wù)部定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人及有關(guān)資料進(jìn)行相互核對，保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符。
(四)重要的內(nèi)部控制活動(dòng)
1、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制公司制定了《公司章程》、《關(guān)聯(lián)交易決策制度》，在制度中對關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循的原則、關(guān)聯(lián)交易的審批權(quán)限以及關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定、審查和決策程序、回避表決等作了明確規(guī)定。2010
年度公司不存在應(yīng)提交而未提交董事會(huì)、股東大會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。
2、對外投資、收購資產(chǎn)的內(nèi)部控制為嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，公司制定了較科學(xué)的對外投資管理制度，按公司投資決策管理制度，
對各對外投資的決策機(jī)構(gòu)均進(jìn)行了具體的權(quán)限劃分，并在《公司章程》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、
《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《對外投資管理辦法》中明確規(guī)定了董事會(huì)、總經(jīng)理對外投資、收購資
產(chǎn)的審批權(quán)限。2010年度公司沒有發(fā)生超越公司投資權(quán)限和程序的行為，對香港全資子公司的增資按相應(yīng)的程序也進(jìn)行了必要決策，履行了必要的披露手續(xù)。
3、對外擔(dān)保的的內(nèi)部控制公司按相關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定已制定《對外擔(dān)保決策制度》，并在實(shí)際中認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范公司對外擔(dān)保行為。2010年度，公司不存在為股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)及其他關(guān)聯(lián)方、任何非法人單位或個(gè)人提供擔(dān)保的情況，也不存在以前年度發(fā)生并累計(jì)至 2010年 12月 31日的對外擔(dān)保情形。截止 2010年 12月 31日，公司對外擔(dān)保余額為 0元。
4、募集資金存放與使用的內(nèi)部控制公司依照《公司法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定了《募集資金管理制度》，公司嚴(yán)格按照《募集資金管理制度》的規(guī)定和要求，對募集資金采用專戶存儲(chǔ)，對募集資金的使用實(shí)行專項(xiàng)審批，以保證專款專用。公司未發(fā)生將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金不存在被占用或挪用的現(xiàn)象。目前，募投的年產(chǎn)75MW 晶體硅光伏組件和光伏工程技術(shù)研發(fā)中心項(xiàng)目正在依照計(jì)劃正常推進(jìn);超募資金經(jīng)公司前期考查論證后也作了妥善的計(jì)劃安排，年產(chǎn) 300MW 晶體硅光伏組件、2.5億元永久補(bǔ)充流動(dòng)資金以及 2.6億元增資香港子公司用于投資建設(shè)光伏電站項(xiàng)目將大大增強(qiáng)公司的綜合競爭力。
5、信息披露的內(nèi)部控制公司根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定了《信息披露管理制度》、《內(nèi)部重大信息報(bào)告制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》，明確規(guī)定了重大信息的范圍和內(nèi)容、內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任、重大信息的傳遞、審核、披露流程以及公司及其董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。2010年，公司披露公告共 24份，信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整、沒有出現(xiàn)重大信息的提前泄露，有效保障了公司的信息披露質(zhì)量。
6、貨幣資金的管理為規(guī)范公司的資金管理制度，保證資金安全，公司已按《現(xiàn)金管理暫行條例》和財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――貨幣資金》，明確了現(xiàn)金的使用范圍及辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定，并按中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定制定了《資金管理制度》，對貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立較為嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)程序，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位已分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員存在相互制約關(guān)系，公司沒有影響貨幣資金安全的重大不適當(dāng)之處。
7、采購與付款管理公司已較合理地規(guī)劃和設(shè)置了采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位。明確了明確了不同類別物資的請購、審批、采購、驗(yàn)收程序，并結(jié)合太陽能光伏行業(yè)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在原料申購、供應(yīng)商選擇、貨物驗(yàn)收方面加強(qiáng)了管理。在貨款支付方面，詳細(xì)規(guī)定了付款辦法，采購款項(xiàng)的支付必須在相關(guān)手續(xù)齊備后才能辦理。
8、固定資產(chǎn)管理公司為規(guī)范規(guī)定資產(chǎn)管理，保證公司資產(chǎn)核算的真實(shí)性，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，制定了《固定資產(chǎn)管理制度》，明確了固定資產(chǎn)的范圍、計(jì)價(jià)方法、折舊方式;明確了固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維修、保養(yǎng)、處置、報(bào)廢、損毀以及盤點(diǎn)等日常管理工作均由詳細(xì)規(guī)定。公司在固定資產(chǎn)管理方面不存在重大缺陷和漏洞。
9、生產(chǎn)經(jīng)營管理公司一方面已建立了較完備的成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，能做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作、明確費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。公司已經(jīng)逐步建立了預(yù)算控制制度和財(cái)務(wù)分析體系，及時(shí)對比實(shí)際業(yè)績和計(jì)劃目標(biāo)，并將結(jié)果作用于實(shí)際工作，但公司在預(yù)算調(diào)整的及時(shí)性方面應(yīng)得到加強(qiáng)，公司在成本費(fèi)用管理的控制方面沒有重大漏洞。另一方面，公司也制定了適合公司情況的銷售與收款管理制度，對定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等方面進(jìn)行了規(guī)定，公司已建立了貨款催收和考核制度，期末單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款均在規(guī)定收款期限內(nèi)，公司在銷售與收款管理方面沒有重大的漏洞。公司還建立了存貨管理制度、低值易耗品管理制度，能對實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，采取了職責(zé)分工、實(shí)物定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對等措施，能夠較有效地防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、偷拿、毀損和其他重大流失。公司在實(shí)物資產(chǎn)管理的控制方面沒有重大漏洞。
10、內(nèi)部審計(jì)管理公司制定了內(nèi)部審計(jì)管理制度，對內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)與權(quán)限等方面進(jìn)行了規(guī)定，并明確設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)部門行使內(nèi)部審計(jì)職能，該部門對審計(jì)管理委員會(huì)直接負(fù)責(zé)。公司已建立了專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并配備了專職的內(nèi)部審計(jì)人員，但其內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量還有待進(jìn)一步提高。
(五)信息與溝通公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍。公司利用現(xiàn)代化內(nèi)部網(wǎng)公司制定了較為完善的憑證與記錄的控制程序，統(tǒng)一實(shí)行電算化核算，并設(shè)有專人負(fù)責(zé)賬務(wù)系統(tǒng)的維護(hù)及安全工作。會(huì)計(jì)系統(tǒng)能確認(rèn)并記錄所有真實(shí)交易，及時(shí)、充分描述交易，并在會(huì)計(jì)報(bào)表和附注中適當(dāng)進(jìn)行表達(dá)和披露，為公司提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，保證了財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確與可靠。根據(jù)深交所對上市公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，建立了《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》和《外部信息使用人管理制度》，規(guī)范了財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核、報(bào)送等程序和責(zé)任，明確重要內(nèi)部信息的披露和傳遞要求，最大限度地減少財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送的風(fēng)險(xiǎn)。
(六)內(nèi)部監(jiān)督公司不斷完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，公司監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事履行對公司管理層的監(jiān)督職責(zé)，對公司的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)意見。公司設(shè)置有專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，
制定了《內(nèi)部審計(jì)制度》、《內(nèi)部控制制度》等文件，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立
開展內(nèi)部審計(jì)工作，定期、不定期對公司的財(cái)務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對公司及控股子公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，并積極提出改善經(jīng)營管理的建議。
四、完善內(nèi)部控制制度的有關(guān)措施公司現(xiàn)有內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度基本能夠適應(yīng)公司管理的要求，能夠?qū)幹普鎸?shí)、公允的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行及國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供保證。但隨著國家法律法規(guī)的逐步深化完善和公司不斷發(fā)展的需要以及經(jīng)營環(huán)境的變化，難免會(huì)出現(xiàn)一些制度缺陷和管理漏洞，現(xiàn)有內(nèi)部控制的有效性可能發(fā)生變化，公司將根據(jù)外部環(huán)境變化以及、公司的實(shí)際情況和在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷改進(jìn)、充實(shí)、健全并及時(shí)修訂內(nèi)部控制制度，完善內(nèi)部控制體系，不斷提高公司治理水平。
(一)充實(shí)公司財(cái)務(wù)力量，合理配置財(cái)務(wù)人員;加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)收付方面的稽核力度;杜絕關(guān)聯(lián)方之間資金讓渡，嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)。
(二)進(jìn)一步加強(qiáng)采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制，加強(qiáng)對供應(yīng)商的選擇管理和評(píng)審工作，對重要供應(yīng)商進(jìn)行包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨能力、結(jié)算方式、保密規(guī)定、報(bào)價(jià)真實(shí)度、誠信經(jīng)營等進(jìn)行調(diào)查并將調(diào)查資料存檔。對需預(yù)付貨款的供應(yīng)商還需對其資信能力進(jìn)行調(diào)查。
(三)對市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司應(yīng)對預(yù)算進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，提高預(yù)算可執(zhí)行程度。
(四)公司擬進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能，使其能對公司交易信息的真實(shí)性和完整性、資產(chǎn)的安全性、內(nèi)部控制和資產(chǎn)經(jīng)營的有效性、政策程序的合規(guī)性及經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況等進(jìn)行更有效的監(jiān)督。進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控檢查和重大合同的跟蹤審計(jì)工作，通過定期審查內(nèi)控制度在公司各部門、控股子公司的落實(shí)情況，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，把內(nèi)控工作做細(xì)做透。進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)審監(jiān)督作用，制定詳細(xì)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，全面開展內(nèi)部審計(jì)工作，保障公司按經(jīng)營管理層的決策運(yùn)營，防止企業(yè)資產(chǎn)流失，切實(shí)保障股東權(quán)益。
(五)大力加強(qiáng)員工培訓(xùn)工作。通過學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)控制度準(zhǔn)則，及時(shí)更新知識(shí)，不斷提高公司員工對內(nèi)控工作的認(rèn)知度和適應(yīng)性，促進(jìn)其主動(dòng)參與內(nèi)控制度的宣導(dǎo)和實(shí)施。
未來期間，隨著公司的快速發(fā)展、業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大以及監(jiān)管法規(guī)的更新，公司將根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和深圳證券交易所相關(guān)規(guī)則的要求，繼續(xù)完善信息披露及募集資金使用管理等內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，以保證公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。
五、內(nèi)部控制有效性自我評(píng)價(jià)
公司董事會(huì)認(rèn)為:公司現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度較為完善、合理、有效，能夠適應(yīng)公司經(jīng)營
管理的要求和公司發(fā)展的需求，能夠較好地保證公司會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性，能夠確保公司資產(chǎn)的安全、完整，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行及國家有關(guān)法律法規(guī)和攻速內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供有效保證，公司相關(guān)管理人員能夠嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整及時(shí)地報(bào)送及披露信息，能夠公平、公開、公正地對待所有投資者。公司內(nèi)部控制制度自制定以來，各項(xiàng)制度得到了有效的執(zhí)行和不斷完善，公司在 2010年 12月 31日與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是完整和合理的，執(zhí)行是有效的。隨著國家法律法規(guī)的逐步深化和公司不斷發(fā)展的需求，公司的內(nèi)部控制還將進(jìn)一步健全和完善，并將在實(shí)際中得以有力地貫徹和實(shí)施。
東方日升新能源股份有限公司
董事會(huì)
二〇一一年二月二十日
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